软考系规：IT服务项目预算VS核算VS结算

IT服务项目预算、核算和结算的主要目的是让系统规划与管理师能够从财务的角度来衡量IT服务项目工作开展的有效性，达到高效利用项目资金，提高服务投入产出比的目的。

IT服务项目预算、核算和结算的主要目的是为了让系统规划与管理师能够从财务的“放大镜”中，清晰地看到IT服务项目运作的实际情况，从而更有效地管理项目资金，提升项目的整体效益。

一、IT服务项目预算

IT服务项目预算是IT服务开始之前对可能产生的各项费用进行预先规划和估算的过程。比如你在计划一次旅游只前，会先估算一下交通费、住宿费、餐饮费、景区门票等各项费用，确保自己卡里的Mooney足够支付这些开销。在IT服务项目中，预算也起着类似的作用，但更为复杂和详细。系统规划管理师会考虑人力成本、物料成本、场地成本、软件许可费用、培训费用、风险管理费用等多种因素，并根据这些因素制定出一个合理的预算计划。这个预算计划会明确项目每个阶段需要多少资金，以便管理者能够更好地进行资金调配和控制。

1、IT服务项目预算概念

IT服务预算包括项目的收入和开支，收入是指从客户方获取的项目可支配费用，开支是指项目周期内所有涉及PPTR管理活动所产生的费用总和。

2、IT服务项目预算的目的和意义

（1）便于形成资金使用计划

（2）便于交流资金使用规划意图

（3）协调资金使用活动

（4）便于项目资源分配

（5）提供责任计算框架

（6）费用开支授权

（7）建立资金控制系统

（8）评估资金使用效果

IT服务项目预算像是给IT服务项目画了一张“财务规划图”，它告诉我们在服务项目的各个阶段需要多少资金来支持。系统规划与管理师通过制定详细的预算，可以确保项目在启动时就有了一个明确的财务规划，知道哪些钱该花，哪些钱可以省。这样做的目的是为了避免项目在执行过程中因为资金不足而停滞不前，或者因为资金过剩而造成浪费。预算帮助系统规划与管理师从财务角度评估项目的可行性，确保项目在财务上也是可持续的。

3、IT服务项目预算的主要内容和方法

IT服务项目具备周期性和重复性特征，项目预算的制定分为以下3个步骤：

（1）识别项目预算收入项与开支项

（2）划分IT服务项目执行阶段

（3）形成预算表

4、IT服务项目预算样例

二、IT服务项目核算

IT服务项目核算是在项目执行过程中，对项目实际发生的各项费用进行记录和统计的过程。比如在你旅游的过程中，你可能会每天晚上都会记录一下当天的花销，看看是否超出了预算。在IT服务项目中，核算的作用在于及时反映项目的实际成本情况，帮助系统规划管理师掌握项目的盈亏状态。通过核算，系统规划管理师可以了解哪些费用是按计划支出的，哪些费用是超支的，以及超支的原因是什么。这样就可以根据实际情况调整资源分配，采取措施控制成本，确保项目在预算范围内顺利完成。

1、IT服务项目核算的概念

IT服务项目的核算概念来源于财务核算概念，在此特指在IT服务项目的执行过程中对IT服务活动执行情况及收支情况进行连续的、系统的、全面的记录、分析和计算的过程。

2、IT服务项目核算的目的和意义

• 随时掌握项目收入、开支情况及项目盈亏状态
• 形成及时调整项目资源分配的依据
• 寻找对成本开支控制的改进方法
• 改进预算编制方法，提高预算编制准确性

IT服务项目核算像是服务项目执行过程中的“财务监控器”，它实时记录并统计项目的实际花费。系统规划与管理师通过核算，可以及时了解项目的成本情况，看看哪些费用是按计划支出的，哪些费用超出了预算。这种实时监控的能力让系统规划与管理师能够迅速发现问题，比如成本超支、资源浪费等，并采取相应的措施进行调整。核算的目的是确保服务项目资金的使用是合理且高效的，避免不必要的浪费，提高资金的利用效率。

3、IT服务项目核算的主要内容和方法

（1）编制核算记录表

• 以开支项作为统计科目，逐笔记录收入和开支
• 先编制流水表，后编制汇总表

（2）组织资源使用情况核算

组织资源使用情况核算人员、备件、硬件设备、软件工具、场地设施，其中人员和备件储备情况比较常用，系规需要及时掌握这些资源的储备情况，以保证在发生开支需求后能够及时获得相关资源。

（3）核算分析与总结

核算分析与总结目的是改进预算编制过程和核算过程。核算分析与总结主要检查和改进的方面包括：

• 预算开支项的设计是否合理
• 预算资源及资金在开支项上的分配是否合理
• 预算资源及资金在时间周期上的分配是否合理
• 核算范围是否准确
• 项目资金运用是否出现亏损或严重偏离
• 对资金投入大、超支大的开支项进行成本降低方案分析

三、IT服务项目结算

IT服务项目结算则是在项目结束后，对整个项目进行总体核算和清算的过程。比如你旅游结束后，会把所有的账单都整理出来，进行一次全面的总结和支付。在IT服务项目中，结算不仅要计算项目的总收入和总支出，还要评估项目的盈亏情况，看看项目是否达到了预期的经济效益。同时，结算也是对项目预算和核算工作的一个总结和反馈，帮助项目团队总结经验教训，为未来的项目提供更好的参考和借鉴，形成组织过程资产。

1、IT服务项目结算的概念

IT服务项目的结算是在项目结束后的总体核算，工作内容和采用的方法与核算非常类似，但目标略有不同。

2、IT服务项目结算的目的和意义

结算是要对整个项目生命周期内所有的收入、开支情况进行总结，时间跨度较长，涉及数据量也较大，需要计算、总结、分析的问题也比较多一些。

IT服务项目结算像是服务项目结束后的“财务总结大会”，它对整个项目的财务情况进行全面的梳理和清算。系统规划与管理师通过结算，可以清楚地看到项目的总收入、总支出以及最终的盈亏情况。这个总结不仅是对项目财务表现的评估，更是对项目执行过程中预算管理、成本核算等工作的一个反馈。通过结算，系统规划与管理师可以总结经验教训，找出项目在财务管理方面的优点和不足，为未来服务项目提供改进的方向。同时，结算也是对项目团队工作成果的一种认可，激励团队在未来的项目中更加努力地工作。

3、衡量项目效益的指标

（1）项目投入产出比

某运维服务项目的投资总额为120万，项目总收入为160万，项目的投入产出比为120/160=1：1.33

（2）投资回报率

某运维服务项目的投资总额为100万元，获取净利润为35万，投资回报率为35/100×100%=35%

（3）项目净产出

净利润需要在收入的基础上扣除所有开支，包括人员开支、硬件开支、软件开支、场地开支、第三方支持开支等，最终结余的净利润为项目净产出。

（4）人均产出

某组织2014年净利润为1000万元，拥有员工200名，单位人均产出=1000万元200人=5万元/人，即组织每个成员每年可以为组织带来5万元的净利润又如，某机房运维项目，净利润为30万元，项目组成员5人，项目的单位人均产出为30万元/5人=6万元/人。